跨国避税——主要避税国税收政策连载:第一期香港与新加坡

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        腌鱼老刘曾在收益任务。,于是他退职去了经商。,经验了诸多海内花费,略论异国稍微目的民族的纳税的。出现和到达阶段,Lao Liu说政府财政和赋税花费将是对海内赋税花费的总结,想要能帮忙经商走出国境。。

        香港、新加坡、开曼小岛和英属维尔京群岛小岛是共有的的避税放置。,香港与新加坡税法的比较地剖析,SPV的准备、发觉壳架构,工程跨国避税的经商大致上能有所帮忙。这是香港一号查阅赋税花费法度社会事业机构。。

       大伙儿都很忙。,我没工夫听老鱼。,眼前的干货。

一、香港纳税的

香港的次要税种包罗:偿还和纳税的应用于从就事或复发中使得到的花费。,商务或营业复发应交纳赢得税。,房捐应用于使发出真实状况花费。,更,花费不纳税的。。香港不征收工钱税。。、市税、出卖税、增殖价钱税、有利于税

香港的次要税种包罗:偿还和纳税的应用于从就事或复发中使得到的花费。,商务或营业复发应交纳赢得税。,房捐应用于使发出真实状况花费。,更,花费不纳税的。。香港不征收工钱税。。、市税、出卖税、增殖价钱税、有利于税本钱增殖价钱税。香港对领地基频的纳税的,即,赋税花费只发生于Hong的香港。。

香港的纳税的年度是从来年4月1日到3月31日。。譬如 2014/15年份执意测度201441日到2015331日,免得经商属于财务年度,则为20141231以日本为例2014/15年度申报。

1、赢得税

任何一个人人称代名词或经商在香港经纪任何一个人神召。、专业还要事情,因为神召、专业还要事情使发出的应评税复发(本钱典型的复发除外)被识别发生于香港或因为香港的,必要的品交纳赢得税。。除非该人或经商被认定为安心经商的税务住院医师,发生额必要的品在香港申报和交纳赢得税。境外花费,限制它回到香港,没必要交纳赢得税。。

决议花费或复发时髦的的哪一个人起点于香港。,应基金现实状况决议。。普通以为,纳税的人的复发和赋税花费的运转方法是辨别的。,免得复发发生,事情将次要发生在香港。,复发需求交纳香港赢得税。。在决议个人经纪时髦的的哪一个人应以赢得税交纳,需求更多的技术剖析。。

更,交纳香港赢得税的公司股息花费,没必要再交纳赢得税。;海内公司决定性的的股息通常被论点保持必然距离市场占有率。,没必要交纳赢得税。。

经纪典型

2014/15年关税率

股份有限公司

非公司同次多项式经纪

15%

香港周旋股息、扣交纳税的不征收利钱和赋予特权王权。,不管到什么程度,非香港住院医师募集的版赋税花费入(经商)变化赢得税。

2、道具税

废定位香港的任何一个人领地或建筑物的有钱人者。,应交纳的道具税应秉承可扣除的量的净总值计算。。

可评价价钱是指财富企业家决定性的的价钱。, 减去当年未发出的任何一个人费。。

净可评价钱暗示扣除的量骨干企业家决定性的的货币利率。,也过剩的的数字。20%治疗法费。现实的费及花费不得扣除的量。

道具税的规范关税率为15%

3、邮票

真实状况让的花费邮票

一致的2013223让后或让后的关税率

道具价钱

1关税率

2关税率

2,000,000香港元及以下

1.50%

100港元

2,000,001香港元到3,000,000港元

3.00%

1.50%

3,000,001香港元到4,000,000港元

4.50%

2.25%

4,000,001香港元到6,000,000港元

6.00%

3.00%

6,000,001香港元到20,000,000港元

7.50%

3.75%

20,000,001香港元及很

8.50%

4.25%

免得属性值恰当的超越关税率表的最大值,则,可以推进详细的赋税花费减免。。

2规范关税率只一致的住道具的让和I,更,香港耐久的住院医师没任何一个人安心住院医师。。更,1按规范关税率从价税率邮票。

以高高的的价钱使接受/可替换道具从价邮票关税率提议没。

使接受住道具额定邮票

附加邮票的税基是财富市的本钱。,税额按卖主决议的关税率计算。。

财富拿住期

一致的20121027让后或让后的关税率

卖主拿住财富6一个人月里边。

20%

卖主拿住财富超越6但在月底12一个人月里边。

15%

卖主拿住财富超越12但在月底36一个人月里边。

10%

住道具买家邮票

20121027有朝一日的开端,香港耐久的性住院医师外道的任何一人称代名词士(包罗香港及海内公司)使发出香港的住道具时,买方应决定性的额定的邮票。,关税率是一致的。15%

购置物者的邮票是以财富市的本钱为根底的。。但在时髦的的一比率状况下,买方邮票可预防。

4、赋税花费草案的签字

香港及以下民族/区域双重课税草案/修理将鄙人某年级的学生度的评价中见效。:

比利时

2004/05

泰国

2006/07

本土的

2007/08

卢森堡

2008/09

越南

2010/11

英国

2011/12

文莱

2011/12

奥地利

2012/13

法国

2012/13

匈牙利

2012/13

爱尔兰

2012/13

日本

2012/13

荷兰麻布

2012/13

新西兰

2012/13

列支敦士登

2012/13

捷克

2013/14

印尼

2013/14

马耳他

2013/14

马来群岛

2013/14

波图格萨州

2013/14

西班牙

2013/14

瑞士

2013/14

加拿大

2014/15

格恩西衫

2014/15

泽西种乳牛

2014/15

科威特

2014/15

墨西哥城

2014/15

卡塔尔

(2014/15)

5、人称代名词所得税

普通来说,香港特别行政区,税务住院医师说明物:

常驻香港特别行政区的人称代名词;

在某课税年度内香港特别行政区停留超越180天或在延续两个课税年度(时髦的一个人是关于的课税年度)内香港特别行政区停留超越300天人。

在评价年度,纳税的人在香港外道地域供给就事机会。,他游览香港的天数去甲过如此。60天,它可以免付关税在香港。。

香港只对因为香港的花费纳税的。。

6、政府的公共福利计划

香港没社会保证社会事业机构。,但执行以就事为根底的归休保证社会事业机构,从原版的到职工的受托者公积金工程。除被预防使用人员外,凡年满18未完成的65普通职员、暂时职工和自雇人士,买到受托者受托者公积金工程都是必要的的。。为职员,拿住香港任务台钳,同时在香港去甲管用。13受海内或海内归休工程保证的人士可能性是。

职员和原版的的奉献与职员的相干亲密相关性5%,并被限度局限在最小的和高尚的的花费程度。。月薪职员,与花费相关性的最小的和高尚的程度是HK。7,10025,000

每月利钱利钱

受托者供款<原版的比率>

受托者供款<职员比率>

在昏迷中$7,100

利钱利钱 x 5%

不需求钱

$7,100$25,000

利钱利钱 x 5%

利钱利钱 x 5%

高于$25,000

$1,250

$1,250

眼前的最小的利钱利钱程度为每月港币7,100,一致的2013111开端或以前的奉献期,而眼前的高尚的利钱利钱程度则为每月港币25,000,一致的201261日至2014531天奉献期。由201461有朝一日的开端,高尚的利钱利钱程度则为每月港币30,000

本钱增殖价钱税。香港对领地基频的纳税的,即,赋税花费只发生于Hong的香港。。

香港的纳税的年度是从来年4月1日到3月31日。。譬如 2014/15年份执意测度201441日到2015331日,免得经商属于财务年度,则为20141231以日本为例2014/15年度申报。

二、新加坡纳税的

新加坡的次要税种是:公司所得税、商品和维修服务税、财富税、邮票、人称代名词所得税等。。新加坡刺激花费、去世、补充部分就事机会、高新技术创作的赋税花费有利的保险单。

新加坡的纳税的年度是以历年为根底的。,不管到什么程度,经商纳税的人可以选择依照账目年度。。普通来说,经商纳税的人需关系到估计年度应纳税的所得额,所得税申报表则在每个纳税的年度的11月30新来关系到。

1、公司所得税

新加坡的经商所得关税率到底做较低程度。,现行经商所得税关税率为17%。

经商所得税分为两类:常驻经商。住院医师经商是指在新加坡或新加坡的经商。、及其对新加坡经商的把持和使用。。普通状况下,免得一家公司的董事会次要在新加坡进行,它将,该公司可被论点常驻经商。。

住院医师经商及在新加坡由 … 组成常设机构的非住院医师经商就起点于新加坡的经纪所得也在新加坡收到的起点于新加坡外道的花费纳税的。没常设机构的非住院医师公司只推进花费、赋予特权王权、技术维修服务税等。。关于股息花费,市场占有率股息普通免付关税。。

2、商品和维修服务税

新加坡对供给商品和工役制也出口商品征收7%的商品和维修服务税。筑堤维修服务(包罗管保)免征商品和维修服务税,有利和维修服务去世零关税。

商品在出口环节征收商品和维修服务税。而是,加重纳税的人的资金流动担负。,纳税的人适合服从纳税的的原稿截止时间是容许的。。出口商品和维修服务不纳税的。。

供给有利和维修服务测度,新加坡供给商品。,或许新加坡经商或许人称代名词供给的维修服务。。新加坡经商或人称代名词普通指,手术所在地在新加坡。、或其在新加坡的常设机构或人称代名词。。

更,新加坡商品税和维修服务税的扣除的量,容许其从供给商品和工役制的应纳商品及工役制税中扣除的量推销商品和维修服务所发生的商品及维修服务税。

3、财富税

买到财富的财富税、领地、建筑物或受雇物征收,它是基金财富的年价钱计算的。。

2014从1月1日起

2015从1月1日起

住道具(不包罗住用地)

10%开展关税率19%

10%开展关税率20%

企业家自住住道具(不包罗住用地)

0%开展关税率15%

0%开展关税率16%

领地和非住道具

10%

10%

4、邮票

与市场占有率关于的经商和法度纸需求邮票。

5、预提所得税

新加坡住院医师向非住院医师交纳的所得税该当交纳。。普通来说,利钱扣缴裂缝和裂缝花费为15%。,版税的版税关税率为10%。。与新加坡签字双边赋税花费草案的民族,该国住院医师从新加坡的花费很可能性会受到挤入。。眼前,新加坡以前签字了每一片面的赋税花费草案。。作为翻阅,下按表格计算的出了稍微民族的扣缴关税率。。

花费起点国

股息花费

利钱花费

知识产权费花费

非公约民族

0%

15%

10%

奇纳河

0%

7%或10%

6%或10%

英国

0%

5%

8%

德国

0%

8%

8%

澳洲的

0%

10%

10%

6、赋税花费有利的

经商赋税花费有利的创始者

基金经商赋税花费有利的创始者,高新技术创作的夸张的行动或形象与经纪、供给相关性维修服务或从事于反销商务。,你可以适合5至15年的公司所得税免去。。免付关税文件、协议等失效后,前人可基金适合公司所得税关税率扣除的量。

开展与扩张应激反应工程

鉴于开展与扩张的应激反应工程,在经商赋税花费有利的创始者以前,经商开采和运营高净增值价值新建项、扩张物/晋级或增值价值典礼,可按不在昏迷中5%的关税率适合公司所得税,长时间的免付关税期为10年。。总赋税花费减免期长时间的不超越40年(牵制以前已认可的创始者经商免付关税期以前再次使发出的赋税花费减免期)。

 花费抵免

契合需求的花费规划的本钱性花费本钱可在不短于5年(特别规划可达到…长度8年)的原稿截止时间内秉承高达100%生水垢抵免关于所得税的应纳税的所得。

夸张的行动或形象和举行开幕典礼应激反应信誉

在夸张的行动或形象和举行开幕典礼应激反应信誉保险单下,从2010到2017,对准以下6大事情所发生的契合限制的本钱花费可以消受400%的所得税加计扣除的量,6大事情是指:

(1)购置物或受雇汇票的要旨装备和自动化装备;

(2)职员栽培;

(3)知识产权的购置物;

(4)知识产权注册;

(5)得出所预测的结果与开采;

(6)设计。

陆军总司令部工程

新加坡认可的地域陆军总司令部,合格境外花费,你可以消受15%的经商所得税关税率。。基金区域陆军总司令部对新加坡的有经济效益的奉献,国际陆军总司令部可以适合杂多的赋税花费有利的。,包罗比率所得税免付关税或有利的关税率。

 海运事务应激反应工程

海运事务应激反应工程是对忧郁的遗产的应激反应。,包罗运送公司可以消受免付关税。、国际陆运和国际逻辑学经商大修道院的副院长思索。并且,海运事务应激反应也包罗赋税花费有利的。:

(1)经认可的船舶花费经纪使用经商使发出的相关性使用费花费可按10%征收公司所得税;

(2)经认可的船舶营运经商可以消受免付关税。;

(3)经认可的容器经纪经商使发出的契合限制容器受雇花费可按5%或10%关税率征收公司所得税;

(4)经认可的容器花费使用公司使发出的契合限制的使用费花费可按10%关税率征收公司所得税。

安心赋税花费有利的

挥向非营利机构、国际斡旋机构、石油商务商、国际商务商、受雇公司、受托人公司与国际法度维修服务合同,其契合限制的花费可消受公司所得税免付关税或10%的有利的关税率。同时,清算毒气商务商、用刨刨平受雇经商、有资质的石油商务商和国际商务商可消受的公司所得税有利的关税率可更远地蒸发至5%。

7、人称代名词所得税

普通来说,新加坡住院医师的赋税花费包罗:

1新加坡耐久的住院医师和耐久的住院医师;

2历年新加坡的寓居或任务183超越日或很的人称代名词(公司董事除外);

3)延续3西历年(未必)3满某年级的学生在新加坡就事的洋人被认定为税务使用人员。;

4)从200711日起,在2西历年内,反正在新加坡任务183天人会被认定为这两个西历年度的赋税花费住院医师(不顾该人称代名词在新加坡驻地、某年级的学生的任务工夫增加了吗?183天)。

新加坡所得税新加坡税,人称代名词时髦的的哪一个人尘世在新加坡或推进钱的敬意,因为新加坡境外的花费通常不纳税的。。以就事花费为例,起点的断定依赖就事维修服务的PL在哪里。,不决定性的或发生新加坡的住院医师。,这类似于咱们的人称代名词所得税条例。。

8、政府的公共福利计划

新加坡没社会保证社会事业机构。,但中枢公积金社会事业机构是为公民和佩尔曼而设计的。,该零碎是一个人片面的归休储蓄工程。,它针对为老年人的尘世供给筑堤证实。。原版的和职工必要的品秉承中枢公积金交纳管保。。管保的生水垢通常基金雇用年纪而增加。。职员工钱占16%。 私下,原版的决定性的5%到20% 私下。

三、香港与新加坡次要本钱赢得税保险单比较地

决定性的,给本身做个海报。:Lao Liu是财税界的一个人小腌鱼。,老刘说他对赋税花费一窍不通。,我想要你有很多的证实。,关怀微信公共地址。Lao Liu夸张的行动或形象,必然是时装店。

微信号码:greenlandsea1983

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